農會漁會辦理農業保險業務內部控制與稽核制度及管理辦法

民國 109 年 12 月 22 日
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第 1 條
本辦法依農業保險法(以下簡稱本法)第十七條規定訂定之。
第 2 條
農會、漁會擔任保險人或再保險人,應設立獨立會計,記載各該品項農業
保險之業務及財務狀況,並成立專戶,依品項分帳管理,其資金來源如下

一、個別品項農業保險之保險費、再保險費收入。
二、資金孳息及運用收益。
三、各種準備金。
四、政府補助款。
五、其他收入。
第 3 條
前條專戶之資金,應專款專用於下列事項,各品項間不得流用:
一、辦理農業保險理賠。
二、辦理農業保險所需管理費用。
三、辦理農業保險業務查核、輔導推廣及教育訓練經費。
四、其他推動農業保險業務費用。
第 4 條
農會、漁會辦理農業保險之核保,應注意下列事項:
一、確實審閱要保人、被保險人之簽章、簽署及填報內容。
二、確認要保人身分與其確有投保、確認被保險人身分與其確有同意。
三、不得有損害要保人、被保險人或受益人權益之情事。
第 5 條
農會、漁會辦理農業保險之理賠,應依保險商品內容,就約定事項、標的
物生長狀態或受損程度等,予以評估理算,不得有損害被保險人權益之情
事。
第 6 條
農會、漁會不得由最近五年內曾經涉及不法或其他不誠信、不正當之行為
經刑事判決確定者,辦理核保、理賠業務。
第 7 條
農會、漁會辦理農業保險業務,為維持有效之內部控制及稽核制度運作,
應配合採行下列措施:
一、自行查核制度:由經辦單位人員相互查核業務實際執行情形。
二、內部稽核制度:指定專人(下稱專責人員)負責查核並評估自行查核
辦理績效,包括一般查核及專案查核。
第 8 條
農會、漁會辦理自行查核,應由經辦單位主管指派非原經辦人員辦理,並
事先保密,以便及早發現經營缺失並適時予以改正。
辦理前項自行查核之人員,應編制工作底稿並作成自行查核報告。
自行查核報告經單位主管核章後陳報總幹事;有違反法令規章之缺失事項
,應提報理事會討論具體改善辦法,作成決議,立即執行,並由監事會監
察。
第 9 條
農會、漁會辦理內部稽核,應至少每年辦理一次一般查核,並依實際需要
辦理專案查核。
專責人員執行業務應本誠實信用原則,克盡專業上應有之注意義務,執行
職務應採不預告方式,保持超然獨立之公正態度,對於稽核資料應加以保
密,且不得有下列情事:
一、逾越稽核職務範圍以外之行為或有其他不正當情事。
二、對於所取得之資訊,對外洩漏或不法圖利或侵害農業保險業務經辦單
位之利益。
三、對於以前執行之業務或與自身有利害關係案件未予迴避,而辦理該等
案件或業務之稽核工作。
四、收受職員或客戶之不當招待、餽贈或其他不正當利益。
專責人員執行稽核工作時,受檢人員應密切配合並提供必要之資料,以利
稽核工作之進行。
第 10 條
專責人員執行內部稽核,應將所獲資料記錄於工作底稿上,並撰寫內部稽
核書面報告,揭露下列事項:
一、查核範圍、自行查核辦理情形及有違反法令規章之缺失事項。
二、就主管機關或其委託之檢查機關所列檢查意見,或自行查核人員查核
缺失事項,相關改善情形。
前項稽核採用抽查方式辦理時,並應將抽查方式、起訖期間或保單號碼及
檢查範圍註明於工作底稿,以明責任。
內部稽核書面報告應陳總幹事提報理事會、監事會;有違反法令規章之缺
失事項,應由理事會討論具體改善辦法,作成決議,立即執行,並由監事
會監察。
第 11 條
第八條及前條之工作底稿及報告,應至少留存五年。
第 12 條
農會、漁會辦理農業保險業務,應建立清楚適當之法令規章傳達、諮詢及
溝通管道,俾員工對於法令規章之疑義得迅速釐清。
第 13 條
主管機關得就下列事項,編列預算支應所需費用:
一、委託金融監督管理委員會檢查農會、漁會辦理農業保險業務。
二、委託其他機構輔導農會、漁會辦理農業保險業務。
第 14 條
本辦法自本法施行之日施行。